我的財會人生系列之十八:新年伊始再話內控

2024-01-09 21:56 作者:馬德家
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新年伊始,連續收到幾件開心之事,均與內控有關。

元月4日,由我與河北經貿大學會計學院李西文博士領銜的交投新材料科技公司內控建設咨詢項目成果順利通過結項驗收。該項目咨詢針對多元化(研發、制造、貿易)、初創型、多股東的中小企業特色,為其量身定制設計了《內部控制手冊(管理分冊)》和《內部控制手冊(制度分冊)》。重點對安全管理、績效管理、采購銷售管理、大宗貿易等業務設計了符合企業實際的制度、流程及表單。項目成果不僅獲得石家莊鐵道大學張艷輝博士、河北師范大學吳永立博士等評審專家的肯定,也得到了新材料科技公司董事長王軍等高管團隊的充分肯定。依托該項目,由李西文、王軍撰寫的“初創期國有企業內控機制優化研究”榮獲“河北省交通運輸財審工作改革創新發展征文”一等獎,申報的科研課題也順利獲得省會計學會的結項驗收。


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元月5日,來自國內交通運輸領域的權威學術刊物《交通財會》的程紅編輯短信與我核對作者精準信息,并透露出《交通財會》2024年第一期要刊用我領銜撰寫的獲獎論文。果然,第三天就看到了雜志的電子版問世?!肮方煌ㄆ髽I內控落地見效新路徑”是我和我的內控咨詢團隊聯手撰寫的論文,去年底獲得中國交通會計學會“新時期交通運輸財審工作改革創新發展主題征文”優秀論文二等獎,也是我主推的“內控五個一”工程建設成果之一。這篇論文除了結合國資委2023年8號文精神,更多是總結燕寶能源科技公司和燕趙驛行能源分公司以及高速集團京滬分公司內控建設項目咨詢實踐的體會。論文的獲獎與發表也算是對我內控建設觀點的肯定。


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元月8日,由我領銜的燕寶能源科技有限公司內控建設項目咨詢成果圓滿交付驗收。公司董事長徐忠率領8名高管團隊聽取了我的項目咨詢成果匯報(本項目涉及崗位及薪酬制度、內部控制制度和涉稅風險管控等)。王海印領銜的項目咨詢執行團隊對96項制度從結構、內容等方面進行了合規化修訂,對內控體制機制提出了合理化建議,對空白板塊做了補充,為公司設計了簡明適用的內控自評價表格。項目成果受到公司高管團隊的充分肯定。徐忠董事長高興的說,有了這個成果,公司的各項管理將更加規范,風險防范更加精準到位,高質量發展更加有保障??偨浝恚殬I經理人)趙昌昕認為,咨詢成果填補了燕寶能源科技的制度空白,希望咨詢團隊持續跟蹤項目落地。我認為,該咨詢項目首次進行了制度合規化整改嘗試,首次站位國資委和集團角度,對內控制度建設、內控體制機制建設、內控自評價等進行了規范化設計。咨詢團隊提供的制度體系建設總表和詳細表也為今后的內控制度完善提供了借鑒版本。


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元月9號,由我領銜的“河北高速燕趙驛行集團能源分公司內部控制建設項目咨詢報告”以及相關資料已經裝訂完成,預計本周即將交付驗收。能源分公司內部控制建設項目是最早被列入我所提出的“內控五個一工程”中的“打造一個標桿案例”。項目咨詢團隊遵守“打造河北交通運輸業財審公益服務品牌”的愿景,為客戶提供了廣泛的超值服務。由原來的協助審計整改、兩個板塊的內控制度設計拓展為全方面的制度梳理和合規化修改、構建了風險數據庫和風險、內控與合規操作范本。主要成果有《風險、內控與合規管理手冊》《內部控制制度手冊(合規化修訂)》《內控風險數據庫》《部門崗位與職責梳理表》《內部控制訪談報告》等。該咨詢項目成果的提交標志著“內控五一個工程”之一的“內控標桿案例”的初步完成,也是交通運輸企業內部控制咨詢走向規范、可落地的標志性事件,相信也會得到即將轉制為能源科技子公司的徐全星董事長的肯定。


幾點啟示:

咨詢項目單位高管團隊的重視是做好內控咨詢的關鍵。內控是“一把手”工程,首先應體現為一把手全程重視和參與。無論是新材料科技、還是燕寶能源科技,亦或是燕趙驛行能源分公司,其一把手都是內控咨詢項目的主張和倡議者,對現場訪談高度重視,對業務部門與咨詢團隊的配合高度重視,對項目結項驗收高度重視。

咨詢團隊的專業勝任能力是做好內控咨詢的根本。內控咨詢是個綜合性強、專業性高的宏大工程。不僅要求對國資委以及財政、證監乃至集團的內控法規、政策、辦法要求特別熟悉,還要求對內控咨詢成果及其落地的定位精準,更要求對流程、表單、制度與信息化的銜接有深刻理解。如果還停留在概念意義上的制度條款制定顯然已經脫離實際;同樣超出企業發展階段進行不接地氣的“高大上”拔高也會欲速則不達,出現事倍功半的效果。

著眼企業發展戰略和經營戰略的訪談調研對做好內控咨詢至關重要。業內人士和企業界人士都在強調內控要接地氣,這個“地氣”我理解就是企業的發展戰略和經營戰略以及附帶的企業文化。脫離這些,內控就會走形式主義,就會把“制度設計”與“制度落地”人為分成兩張皮,不僅不能助力企業合規和風險管理,也無助于企業價值增值,更有甚者,導致企業低效無效空轉,增大企業管理成本,制約企業發展生機與活力。


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咨詢項目文檔管理是做好內控咨詢的基本功。內控咨詢案例與實踐揭示,內控從前期的實施方案、中期的調研訪談、基于業務板塊的制度流程表單梳理,到后期的結項成果驗收,會形成大量的文檔資料。對于這些文檔資料,如果在形成之初缺乏嚴格的文字、格式以及內容表述方面的分工審核把關,到結項驗收的時候,就會更加忙中出亂,要么文檔不齊,要么版本不對,要么咨詢報告書與報告目錄、目錄與實際內容之間不銜接不匹配。涉及訪談報告、制度梳理合規化清單等最容易存在這樣那樣的瑕疵錯漏,一不小心就會帶入正式的驗收結項報告,導致最終報告的文字、格式漏洞百出,嚴重誤導委托方的客觀公正評價,甚至一個高質量的咨詢項目成果被評判為粗制濫造作品。

總而言之,去年立項的幾個內控咨詢項目陸續開花結果,這是一件很開心的事,也是我跨入新年最好的禮物!當然,內控咨詢中的酸甜苦辣,尤其出現的錯漏也是將來做好內控咨詢的有價值的前車之鑒。


【作者簡介】


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馬德家,正高級會計師,研究生畢業。1987年河北地質學院地質經濟管理系財會專業畢業,1991年中國社會科學院研究生院在職研究生畢業。1994年后調入河北省交通系統,分別從事公路建設項目財務管理和公路企業財務管理。2006年獲聘正高級會計師。曾任職高速燕趙驛行集團公司總會計師,河北經貿大學及河北師范大學會計碩導。退休后兼任河北省交通會計學會副會長兼秘書長,主要從事財審稅咨詢服務工作。兼任中國交通會計學會理事、河北省會計學會理事、河北省民營企業財務管理研究會理事。


編輯:云飛


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